Generatore gratuito di prospetti finanziari

Cosa fa realmente un generatore di rendiconti finanziari

Un generatore di rendiconti finanziari prende i dati che hai già e li organizza nella struttura standard che il lettore si aspetta, ricalcolando ogni subtotale lungo il percorso. Questo è tutto il suo compito, e vale la pena farlo bene: la maggior parte degli errori che compaiono in un insieme di prospetti contabili non riguarda valutazioni contabili esotiche, ma un subtotale digitato anziché calcolato, oppure una riga che ha smesso silenziosamente di confluire nel totale sottostante quando qualcuno ha inserito una riga.

Il generatore qui sopra fa tre cose che un modello vuoto non fa. Ricalcola ogni subtotale a partire dagli input, quindi nulla viene dato per scontato. Ricava gli indici invece di chiederteli. Ed esegue i controlli di riconciliazione, poi ti comunica il risultato in ogni caso - anche quando i numeri non tornano e di quanto.

Ciò che non fa è dirti se i tuoi dati sono corretti. Non può vedere il tuo libro mastro. Se una vendita è registrata nel periodo sbagliato o un costo è stato capitalizzato quando avrebbe dovuto essere spesato, un prospetto perfettamente formattato presenterà magnificamente quell'errore.

I tre prospetti e la domanda a cui ciascuno risponde

Il conto economico risponde alla domanda se l'azienda ha guadagnato nel corso di un periodo. Parte dai ricavi e, passando per il costo del venduto, arriva all'utile lordo, poi attraversa le spese operative fino al reddito operativo, quindi passa per interessi e imposte fino all'utile netto. Ogni subtotale risponde a una domanda diversa: l'utile lordo chiede se ciò che vendi viene venduto con profitto, il reddito operativo chiede se l'attività che lo circonda si sostiene da sola, e l'utile netto chiede cosa rimane dopo che la struttura del capitale e l'autorità fiscale hanno preso la loro quota. Un'azienda può avere un margine lordo sano e un reddito operativo negativo, e i due numeri ti stanno dicendo cose completamente diverse.

Lo stato patrimoniale risponde a cosa possiede e cosa deve l'azienda in un determinato momento. È regolato da un'unica identità - le attività sono uguali alle passività più il patrimonio netto - e questa identità non è una convenzione che si può scegliere di ignorare. Se non torna, manca qualcosa o qualcosa è stato conteggiato due volte, punto.

Il rendiconto finanziario risponde a dove sono finiti i contanti, che è una domanda diversa dal capire se l'azienda è stata redditizia. Secondo lo IAS 7, i flussi di cassa sono suddivisi in tre categorie: attività operative, ovvero le principali attività generatrici di ricavi dell'entità e le altre attività che non sono attività di investimento o di finanziamento; attività di investimento, ovvero l'acquisizione e la dismissione di attività a lungo termine e di altri investimenti non inclusi nelle disponibilità liquide equivalenti; e attività di finanziamento, le attività che determinano variazioni nell'entità e nella composizione del capitale conferito e dei finanziamenti dell'entità. Un'azienda redditizia che incassa lentamente e acquista attrezzature può rimanere senza liquidità, e solo questo prospetto lo mostra.

Le verifiche che un rendiconto deve superare

Un rendiconto che non è stato verificato è un esercizio di formattazione. Tre verifiche individuano la maggior parte degli errori e il generatore qui sopra le esegue tutte:

• Lo stato patrimoniale quadra. Il totale delle attività è uguale al totale delle passività più il totale del patrimonio netto. Se non quadra, la differenza stessa è un indizio: un numero tondo di solito indica una riga omessa, mentre un numero insolito di solito indica un errore di segno o di trascrizione.
• La liquidità di chiusura si riconcilia. La liquidità di apertura più la variazione netta derivante dalle tre sezioni del rendiconto finanziario deve essere uguale al valore della liquidità indicato nello stato patrimoniale. Si tratta di due percorsi indipendenti verso lo stesso numero, ed è esattamente per questo che vale la pena eseguire la verifica.
• I subtotali derivano. L'utile lordo, il reddito operativo e l'utile netto sono calcolati a partire dalle righe sopra di essi, non vengono mai inseriti. Nel momento in cui un subtotale diventa un dato da inserire, smette di essere un controllo su qualsiasi elemento.

Una quarta verifica richiede un secondo periodo e quindi esula da ciò che uno strumento riferito a un singolo periodo può fare: l'utile netto del periodo dovrebbe comparire nella variazione degli utili portati a nuovo tra i bilanci di apertura e di chiusura, rettificata per i dividendi. È il collegamento che unisce il conto economico allo stato patrimoniale ed è quello che più spesso viene trascurato.

Perché gli stessi valori producono due rendiconti finanziari diversi

Questo sorprende le persone la prima volta che ci si imbattono ed è il motivo per cui il generatore qui sopra chiede quale principio contabile si sta utilizzando. Secondo gli IFRS, la classificazione di interessi e dividendi è una scelta di principio contabile: gli interessi pagati possono rientrare nell'attività operativa o in quella di finanziamento, gli interessi ricevuti nell'attività operativa o di investimento e i dividendi pagati nell'attività operativa o di finanziamento. Secondo gli US GAAP non esiste tale discrezionalità: gli interessi pagati e quelli ricevuti rientrano sempre nell'attività operativa, mentre i dividendi pagati rientrano sempre nell'attività di finanziamento.

Pertanto, un'azienda con costi per interessi rilevanti può presentare un flusso di cassa operativo significativamente diverso secondo i due principi, a partire da un identico insieme di operazioni sottostanti. Nessuno dei due valori è errato. Se confronti due aziende, o la stessa azienda prima e dopo un cambiamento di principio contabile, questa è la prima cosa da verificare, non l'ultima.

La liquidità vincolata funziona allo stesso modo. Secondo gli US GAAP, gli importi vincolati sono inclusi nel totale della liquidità e degli equivalenti di liquidità indicato nel rendiconto finanziario, con la suddivisione fornita separatamente nell'informativa. Secondo gli IFRS, gli importi vincolati possono essere esclusi dalla liquidità e dagli equivalenti di liquidità a seconda che il vincolo impedisca loro di soddisfare la definizione.

Cinque cose che compromettono un prospetto generato

1. Segni inseriti in modo incoerente. Inserire i costi come valori negativi in alcune righe e positivi in altre è la causa più comune di un prospetto che sembra corretto ma non lo è. Scegli una convenzione e rispettala. Il generatore sopra riportato si aspetta i costi come numeri positivi e li sottrae autonomamente, eliminando il problema.

2. Ammortamento conteggiato due volte. L'ammortamento è un costo operativo nel conto economico e una rettifica non monetaria in aumento nel rendiconto finanziario. È corretto e non costituisce un doppio conteggio. Il doppio conteggio si verifica quando lo si include nel totale dei costi operativi e nuovamente come voce separata, cosa facile da fare quando l'importo dei costi proviene da un report che lo aveva già raggruppato.

3. Le spese in conto capitale trattate come costi. L'acquisto di attrezzature non riduce l'utile nel periodo in cui vengono acquistate. Riduce la liquidità, compare nelle attività di investimento, figura nello stato patrimoniale e raggiunge il conto economico solo attraverso l'ammortamento lungo la sua vita utile. Un prospetto che contabilizza le spese in conto capitale come costi sottostima l'utile e sovrastima contemporaneamente l'effetto sulla liquidità.

4. Il capitale circolante con il segno al contrario. L'aumento dei crediti commerciali assorbe liquidità anche se i ricavi sono aumentati. L'aumento dei debiti commerciali libera liquidità anche se non è stato realizzato alcun ricavo. Se il tuo utile netto è elevato e anche il flusso di cassa operativo appare irrealisticamente elevato, controlla prima questa voce.

5. Un'etichetta del periodo che non corrisponde ai dati. Un conto economico copre un periodo, mentre uno stato patrimoniale si riferisce a una singola data. Indicare un intervallo sullo stato patrimoniale o una sola data sul conto economico è il segnale che i due prospetti sono stati assemblati da fonti diverse e potrebbero non corrispondere affatto.

Quando un generatore è lo strumento sbagliato

Se i prospetti devono essere depositati, sottoposti a revisione o utilizzati da un finanziatore o da un investitore, un commercialista qualificato li esamina e li firma. Non si tratta di una clausola di esclusione della responsabilità aggiunta alla fine, ma dell'effettiva divisione del lavoro: un generatore gestisce struttura e calcoli, un professionista gestisce valutazioni, rilevazione e informativa. Le domande che determinano se un insieme di conti è corretto - quando rilevare i ricavi, se un leasing debba figurare nello stato patrimoniale, cosa debba essere indicato nell'informativa - non riguardano l'impaginazione.

È anche lo strumento sbagliato quando i tuoi dati non sono ancora costituiti da totali. Se stai ancora lavorando da un export delle transazioni o da un bilancio di verifica, la formattazione è l'ultimo dei tuoi problemi: la prima cosa di cui hai bisogno è qualcosa che sappia leggere l'export, mappare i conti e produrre i totali. È qui che interviene lo skill AI Financial Statement Generator, mentre per le fatture, gli ordini di acquisto e i rapporti spese relativi alla chiusura contabile ci sono anche altri generatori di documenti.