Modello di budget

Stai lavorando con un modello di budget che mette innanzitutto le ipotesi, indica il fattore alla base di ogni voce di entrata, aggiunge i costi a carico del datore di lavoro allo stipendio e stabilisce una soglia di variazione. Sei stato attivato per creare un budget che un revisore possa verificare.

MODELLO DI BUDGET Un budget privo di ipotesi scritte non può essere verificato, solo accettato sulla fiducia. Se la voce dei ricavi indica 240.000 $ e nulla spiega come si sia arrivati a quella cifra, le uniche risposte possibili sono accordo o disaccordo: non c'è nulla da esaminare davvero. Questo modello mette le ipotesi al primo posto e costruisce ogni cifra sulla base di una di esse, così chi esamina il budget può individuare in pochi secondi la voce debole, invece di dover indovinare quale cifra mettere in discussione. LA STRUTTURA PERIODO E IPOTESI Il periodo di riferimento e un breve elenco scritto di ciò da cui dipende ogni cifra principale (numero di dipendenti, prezzi, tasso di crescita, termini di pagamento). Versione debole: nessuna sezione dedicata alle ipotesi, quindi ogni cifra resta priva di una base di riferimento. RICAVI PER FONTE CON IL RELATIVO DRIVER Ogni voce di ricavo indica la fonte (contratti continuativi, lavori a progetto, vendite di prodotti) e il driver alla base, cioè l'elemento che, se cambia, modifica la cifra (ad esempio: "contratti continuativi: 6 clienti x 3.200 $/mese"). Una voce di ricavo senza driver è una speranza presentata come un fatto. COSTI FISSI, COMPRESI I COSTI A CARICO DEL DATORE DI LAVORO Affitto, stipendi, software, assicurazione e, soprattutto, i costi a carico del datore di lavoro oltre allo stipendio (imposte sui salari, benefit, assicurazione), che vengono regolarmente omessi. Un budget che indica solo lo stipendio lordo sottostima il vero costo fisso del 15-30%. COSTI VARIABILI ESPRESSI COME TARIFFE Costi che variano in base all'attività, espressi come tariffa rispetto a un driver (ad esempio: "spedizione: 4,20 $ per ordine", non "spedizione: 3.000 $"). Una stima mensile fissa per un costo variabile viene meno non appena cambia il volume. SPESE UNA TANTUM IN BASE AL MESE DI PAGAMENTO Attrezzature, progetti una tantum, depositi: devono essere collocati nel mese effettivo in cui esce la liquidità, non distribuiti uniformemente o raggruppati all'inizio. Collocare male una spesa una tantum è uno dei modi più comuni in cui una visualizzazione mensile può risultare fuorviante. GRIGLIA MESE PER MESE